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Pubblicato il 17/07/2026 · Ultima verifica delle fonti: 21/09/2026 · Il nostro metodo

Dove paghi le imposte da frontaliere? Dipende da due cose

Dal tuo cantone di lavoro e dal tuo Paese di residenza — nient’altro. Ma la combinazione dei due produce quattro regimi diversi, e un accordo aggiuntivo in vigore dal 2025 ha fissato regole durature sul telelavoro — con effetto retroattivo al 1° gennaio 2023. Ecco la mappa completa, verificata.

Residenza in Francia

Lavori a Ginevra: imposizione alla fonte

La convenzione franco-svizzera del 1966 attribuisce il tuo salario alla Svizzera (art. 17): l'imposta è trattenuta sulla tua busta paga ginevrina. Nessun attestato da fornire, ma resta dovuta una dichiarazione in Francia — modulo 2047-SUISSE, con un credito d'imposta pari all'imposta francese. (L'accordo ginevrino del 1973, spesso citato qui, regola solo la compensazione versata all'Ain e all'Alta Savoia.)

Lavori in un cantone dell'accordo del 1983 (Vaud, Vallese, Neuchâtel, Giura, Berna, Basilea, Soletta…)

Salario versato al LORDO — senza imposta svizzera — su presentazione dell'attestato di residenza fiscale, da consegnare al datore di lavoro prima del 1° gennaio — poi imposizione in Francia. Dimenticare l'attestato significa ritenuta alla fonte svizzera per difetto.

Telelavoro: la regola del 40 % è PERMANENTE e si applica dal 1° gennaio 2023 — per Ginevra tramite l'accordo aggiuntivo del 27 giugno 2023, in vigore dal 24 luglio 2025 con effetto retroattivo (art. 11 § 3); per i cantoni del 1983 tramite l'accordo amichevole del 22 dicembre 2022. Fino al 40 % del tempo annuo — di cui al massimo 10 giorni di missione — non cambia nulla. Oltre, il regime cambia fin dal primo giorno: a Ginevra i giorni telelavorati diventano imponibili in Francia; nei cantoni del 1983 è lo stesso regime frontaliero a non essere più garantito. E lo scambio automatico dei dati salariali fra amministrazioni ha reso obsoleto il «tanto non se ne accorge nessuno».

Residenza in Germania

Regime Grenzgänger: la Svizzera trattiene il 4,5 % del lordo, imputato sulla tua imposta tedesca. Lo status si conserva finché non superi 60 giorni lavorativi di mancato rientro al domicilio all’anno.

Residenza in Italia

Nuovo accordo («nuovi frontalieri» dal 17 luglio 2023): imposizione alla fonte in Svizzera (circa l’80 %) POI in Italia con credito d’imposta, zona di frontiera di 20 km. Telelavoro: 25 % al massimo senza incidenza fiscale (protocollo in vigore dal 9 febbraio 2026) — una soglia PIÙ BASSA del 40 % francese, spesso confusa.

La terza soglia che tutti dimenticano: 49,9 %

Indipendentemente dalle imposte, oltre il 49,9 % di telelavoro la tua affiliazione alla sicurezza sociale passa al tuo Paese di residenza (accordo quadro multilaterale, attestato A1) — contributi, secondo pilastro e copertura sanitaria sono in gioco. Tre soglie, tre argomenti: 40 % (fisco FR), 25 % (fisco IT), 49,9 % (sociale, tutti).

Domande frequenti

Sono un «nuovo frontaliere» italiano: cosa cambia per me? Dal 17 luglio 2023 il nuovo accordo prevede l'imposizione alla fonte in Svizzera (circa l'80 %) e poi l'imposizione in Italia con credito d'imposta, entro una zona di frontiera di 20 km. Chi era già frontaliere prima di quella data resta nel regime precedente: la data di inizio dell'attività è il discriminante, non la volontà del lavoratore.
Quanti giorni di telelavoro posso fare senza conseguenze fiscali? Il 25 % del tempo di lavoro, secondo il protocollo in vigore dal 9 febbraio 2026. È una soglia PIÙ BASSA di quella francese, fissata al 40 %, e le due vengono spesso confuse: se leggi «40 %» in un forum, quella cifra non riguarda l'Italia. Oltre il 25 %, i giorni telelavorati diventano imponibili in Italia.
Il 25 % e il 49,9 % sono la stessa cosa? No. Il 25 % è la soglia FISCALE italiana per il telelavoro, mentre il 49,9 % è una soglia di SICUREZZA SOCIALE valida per tutti: oltre quel limite la tua affiliazione passa al Paese di residenza, con effetti su contributi, secondo pilastro e copertura sanitaria. Tre soglie, tre argomenti distinti: 40 % (fisco FR), 25 % (fisco IT), 49,9 % (sociale, tutti).

Quanto ti resta davvero a fine mese? Il Decision Engine calcola il tuo scenario completo — imposta secondo cantone e status, contributi, LAMal o CMU, reddito disponibile — con le tabelle 2026.

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Fonti ufficiali

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